Новация договоров займа в одно заемное обязательство


Ведь если заключается соглашение о новации, обязанности по возврату непосредственно аванса у продавца просто нет. В НК же прописано лишь условие для получения вычета в ситуации, когда такая обязанность имеется.

А вот тот факт, что покупатель, принявший к вычету НДС с предоплаты по поставке, новированной в заем, должен налог восстановить, оспорить невозможноПисьмо Минфина от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14444.

СОВЕТ

Выдача займа — операция, не облагаемая НДС. А значит, теоретически возникает необходимость ведения раздельного учета операций, облагаемых и не облагаемых НДСп. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ. Но поскольку расходы по выдаче займа практически нулевые и наверняка не превысят 5% всех ваших расходов, вести раздельный учет, скорее всего, не придется. Достаточно составить бухгалтерскую справку, из которой будет видно, что расходы укладываются в это ограничение. И не забудьте отразить сумму займа в разделе 7 декларации по НДС с кодом операции 1010292приложение № 1 к Порядку заполнения, утв.

+7 (499) 450-27-46 москва

Важноimportant
При этом он ссылался на то, что в отношении одного из периодов неоплаты между сторонами действовал другой договор аренды, заключенный ранее.

Суд указал, что, несмотря на продажу земельного участка и здания ООО «О.», школа продолжала свою уставную деятельность в этом здании и место нахождения не изменяла. Таким образом, ответчик использовал земельный участок фактически начиная с 2010 года (с даты заключения первоначальной сделки со школой в отношении участка) непрерывно.


Вниманиеattention
Сдача занимаемого школой здания и участка ООО «О.» носила формальный характер. Стороны урегулировали отношения по поводу использования участка, распространив действие договора на прошедший период.

А поскольку школа не вносила арендную плату в спорный период, то суд удовлетворил иск в части взыскания долга и неустойки.

Post navigation

В то же время ошибки, допущенные при оформлении соглашения о новации, могут причинить значительный ущерб.

Внимание: Если соглашение о новации признают незаключенным или недействительным, должнику придется выполнять первоначальное обязательство

Более того, кредитор будет вправе требовать, например, уплаты неустойки по день исполнения обязательства по первоначальному договору. А в некоторых случаях должник рискует столкнуться с тем, что ему придется выполнить два требования: как по старому, так и по новому обязательству.

Чтобы этого избежать, должнику нужно:

оценить возможность новировать обязательство;

соблюсти требование к форме соглашения;

включить в соглашение необходимые условия.

Каковы последствия новации

С помощью соглашения о новации стороны прекращают существовавшее обязательство.

При этом прекращаются также:

1) дополнительные обязательства по первоначальному договору;

Согласно общему правилу новация прекращает все дополнительные обязательства по первоначальному договору (п.

2 ст.

Понятие и особенности новации долга в заемное обязательство

Понятие и примеры новации в гражданском праве»). Так, из содержания ст. 818 ГК РФ следует, что долг, образовавшийся из договора купли-продажи, аренды и т. д., может быть новирован в заемное обязательство.

Вместе с тем на практике достаточно часто возникает вопрос о возможности новации самого заемного обязательства. Действующее законодательство не содержит каких-либо запретов на такие действия.

Перевод долга в заемное обязательство считается оптимальным решением, причем в этом случае выполняются действия:

  • требуется согласие от обеих сторон;
  • составляется новое соглашение, в котором указывается, что вместо товара передается определенная сумма или какое-либо имущество в залог;
  • требования по первоначальной задолженности прекращаются.

Важно! Чтобы эта сделка была легитимной и законной, учитываются все требования законодательства к ней.

Налогообложение

Данный договор обязательно отражается как в бухгалтерском учете, так и в налоговом. Например, в первоначальном соглашении поставщик товара получил аванс за товары в счет будущей поставки. Эта денежная сумма не учитывалась в доходах поставщика, а также не отражалась в расходах покупателя.

Особенности новации долга.
Фото:myshared.ru

Так как отгрузка не была произведена, обе стороны не получили какие-либо доходы или расходы, поэтому требуется внести корректировку в налоговую базу каждой компании.

НК РФ в налоговом учете поставщика сумма погашения признается выручкой и участвует при формировании базы по расчету налога на прибыль. Покупатель не вправе заявлять перед бюджетом требования на вычет по НДС, так как фактической оплаты за товары, услуги не произведено.
Если займодавцем выступает физлицо и предполагается выплата дивидендов, компания-заемщик является налоговым агентом. Поэтому при каждом перечислении тела займа, процентов необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Нормативно-правовой ресурс

Любые взаиморасчеты между физлицами, организациями должны регулироваться нормами действующего законодательства.
Сделки по новации не являются исключениями. Глава 26 ГК РФ регламентирует процедуру прекращения существования обязательств, в том числе изменение формы расчетов.

Согласно ст. 407 кодекса стороны по обоюдной инициативе принимают решение о полном или частичном погашении задолженности, определяют потенциальные последствия и риски.

Новация договоров займа в одно заемное обязательство

Инфоinfo
А так уплатить НДС с аванса в любом случае придется. Рассматриваем вопрос о новации обязательства в заемное и сомневаемся, в какой момент принять авансовый НДС к вычету: сейчас или когда вернем всю сумму займа контрагенту? Сумма немаленькая, и попасть на штрафы не хочется”.

Галина, главный бухгалтер, г.


Москва

В то же время большинство судов считают правомерным вычет НДС в ситуации, когда обязательство по возврату аванса новировано в заем. Так как в связи с новацией долга в заемное обязательство уже не имеет места облагаемая НДС операция, то и оснований для уплаты налога нет.
При этом продавец может заявить вычет в периоде, когда заключено соглашение о новацииПостановления ФАС СКО от 05.04.2013 № А32-2964/2012; ФАС СЗО от 12.02.2013 № А56-4264/2012; ФАС МО от 18.10.2012 № А40-12957/12-91-66.

Совсем недавно судьи ВАС высказали мнение, что продавец не может быть лишен права на вычет авансового НДС, если возврат полученной предоплаты производится не в денежной формеп. 23 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33. Эти выводы можно применить и к нашей ситуации.

Новация долга в заемное обязательство считается оптимальным решением для многих фирм, попавших в трудную финансовую ситуацию. Для этого составляется специальное соглашение вместо прошлых долгов, которые могут относиться к договору купли-продажи, аренды или к другим видам контрактов.Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-27-46. Это быстро и бесплатно!

Регулируется данный процесс ст. 414 ГК, а также учитываются сведения, содержащиеся в ст. 808 и ст. 818 ГК.

ГК РФ Статья 414. Прекращение обязательства новацией

ГК РФ Статья 808.
Форма договора займа

Понятие долгового обязательства

Долговые обязательства представлены определенными отношениями, возникающими между двумя сторонами, в качестве которых выступает кредитор и заемщик.

Суд квалифицировал соглашение как новацию и указал, что оно прекратило все обязательства между сторонами, которые существовали прежде, в том числе и по уплате неустойки (постановление от 9 июня 2016 г. № Ф09-5032/16 по делу № А76-17228/2015).

2) обязательства поручителя по такому договору.

Соглашение не может создавать обязанностей для лиц, не участвующих в нем в качестве сторон (п. 3 ст. 308 ГК РФ). Так, ФАС Северо-Западного округа рассматривал спор, в котором истец требовал с ответчика как с поручителя уплатить сумму задолженности по кредитному договору.

Суд, отказывая в иске, указал, что по соглашению между истцом и должником по кредитному договору указанное обязательство было новировано в заемное обязательство. Поскольку обязательство должника по кредитному договору прекратилось, то обязательство ответчика как поручителя по кредитному договору также прекратилось (постановление от 31 января 2013 г.

по делу № А56-20606/2012).

Исключение составляет случай, когда поручитель или залогодатель участвует в соглашении о новации в качестве стороны.

Ситуация: Обязательство обеспечено независимой гарантией.

Должнику, а Должник принял товары в наименовании и количестве, указанном в товарной накладной № 568 от 28 марта 2016 г. и счете-фактуре № 568 от 28 марта 2016 г. Должник был обязан оплатить вышеуказанные товары в сумме 500 000 (Пятьсот тысяч) руб.

00 коп., в том числе НДС (18%) – 76 271 (Семьдесят шесть тысяч двести семьдесят один) руб. 19 коп. Обязательства Должника по оплате вышеуказанных товаров наступили 4 апреля 2016 года. Вышеуказанная задолженность до настоящего момента не погашена. Должник также не выполнил своего обязательства по оплате начисленной ему договорной неустойки за период просрочки с 4 апреля 2016 года по 1 июля 2016 года в размере 3017 (Три тысячи семнадцать) руб.

1.2. Обязательство Должника по уплате Кредитору денежной суммы, указанной в пункте 1.1 настоящего Соглашения, Стороны заменяют заемным обязательством на ту же сумму между теми же лицами.

1.3. Обязательства Сторон, возникшие из договора поставки, указанного в пункте 1.1 настоящего Соглашения, прекращаются полностью в момент подписания Сторонами настоящего Соглашения, за исключением изъятий, установленных настоящим Соглашением.

1.4.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *