Ип на патенте услуги без сотрудников нужна ли онлайн касса


7

Продажа из автоцистерн кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина

8

Сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами

9

Прием стеклопосуды и утильсырья

10

Ремонт и окраска обуви

11

Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей

12

Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами*

13

Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов

14

Вспашка огородов и распиловка дров

15

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

16

Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, которые принадлежат ему на праве собственности

17

Автоматы по оплате парковки, если они перечисляют собранные средства в полном объеме в бюджет

18

Любая деятельность в отдаленных или труднодоступных местностях, которые внесены в перечень, утвержденный на региональном уровне.


Важноimportant
Патентная система налогообложения – это льготный налоговый режим, на котором могут работать только индивидуальные предприниматели. Декларацию на ПСН не сдают, потому что стоимость патента не зависит от реально получаемых доходов.

Налогом облагается так называемый потенциально возможный годовой доход.

Оформляя патент, ИП сразу знает, какую сумму налога ему надо будет заплатить. Это 6% от потенциального годового дохода, установленного муниципальным образованием на своей территории в зависимости от вида деятельности предпринимателя.

Например, в соответствии с законом города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения» предполагается, что ИП получает следующий годовой доход:

  • при оказании парикмахерских и косметических услуг – 900 000 рублей;
  • при изготовлении и ремонте мебели – 600 000 рублей;
  • по перевозке грузов автомобильным транспортом на одно транспортное средство — 300 000 рублей;
  • в точке розничной торговли площадью до 50 кв.
    м – 2 000 000 рублей.

Такие высокие значения потенциального дохода установлены только в столице.

Ип на патенте услуги без сотрудников нужна ли онлайн касса

Либо — зачесть переплату в счет предстоящих платежей за последующие патенты, которые он, возможно, купит или уже купил.

Форму заявления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте можно скачать ЗДЕСЬ.

Таким образом, очевидно, что основания для освобождения ИП на патенте от применения онлайн-касс и критерии, при соблюдении которых возможен налоговый вычет, в значительной степени связаны между собой — прежде всего, потому, что в обоих случаях играет роль размер штата и вид деятельности.

Попробуем отобразить соотношение указанных оснований и критериев наглядно — в виде небольшой таблицы.

Критерии освобождения от применения онлайн-кассы и получение налогового вычета для ИП на ПСН (таблица)

Привилегия / Условия Вид деятельности Штат работников Прочие условия Бессрочное освобождение от применения онлайн-касс Относится к поименованным в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ

Не относится к поименованным в п. 2.1 ст.

Ип на патенте услуги без сотрудников нужна ли онлайн касса для ип

10

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

11

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

18

ветеринарные услуги

28

проведение занятий по физической культуре и спорту

32

оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

Статья в журнале «Бухгалтерия ИП»: Во сколько предпринимателю обойдется онлайн-касса

33

оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

37

ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

38

занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

40

услуги по прокату

53

производство молочной продукции

56

товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

63

ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

В бухгалтерской программе «Бухсофт» все настроено для работы с 1 июля 2019 года.

Ип на патенте услуги без сотрудников нужна ли онлайн касса в 2019

Допускается электронная подача либо в бумажном варианте, либо по почте.

К бумаге прилагаются:

  • копии патентов;
  • копию регистрации ККТ;
  • документы, которые подтверждают расходы (договора, чеки, акты и пр.).

Размер вычета в 18 тысяч возможно компенсировать при покупке нескольких патентов, если после одного вся сумма не использована.

Обязанности предпринимателей, у которых пока нет ККТ

Несмотря на то, что онлайн-касса для ИП на ПСН необязательна для большинства видов деятельности, это не снимает с бизнесменов обязанностей, налагаемых законом номер 54-ФЗ.

Вниманиеattention
В регионах эти цифры существенно ниже.

Поскольку реальный доход ИП на патенте при расчете налога не учитывался, обязанности применять кассовый аппарат у него не было. Но сейчас законодательство о применении ККТ серьезно ужесточилось, поэтому онлайн касса для ИП на патенте в 2019 году нужна в большинстве случаев.

Бесплатная консультация по налогообложению

Для чего нужен кассовый аппарат

Перед тем, как перейти к тому, нужна ли касса для вашего бизнеса, немного информации о современных ККТ.

ККТ или контрольно-кассовая техника – это не только кассовый аппарат.


Закон N 54-ФЗ от 22.05.2003 относит сюда и новые устройства, которые называются автоматизированной системой для бланков строгой отчетности (БСО).

Дело в том, что с середины 2019 года привычные всем БСО типографского изготовления должны прекратить свое действие. Новые бланки строгой отчетности при оказании услуг будет выдавать автоматизированная система, которая является аналогом кассового аппарата.

Но, как мы уже разобрались, контрольные функции ККТ при патентной системе налогообложения, как будто бы, и не нужны.
Это не совсем так. Хотя расчет налога, т.е.

Сюда относятся, например, развозная и разносная торговля, продажа газет и журналов в киосках, торговля на ярмарках, реализация мороженого, безалкогольных напитков и воды, сезонная продажа овощей/фруктов и другие.

Виды деятельности из пунктов 2 и 2.1 частично пересекаются. Предпринимателю следует внимательно изучить оба пункта и убедиться, что бизнес попадает хотя бы под один из них.

Тогда можно работать без кассовой техники. Что же делать тому ИП на патенте, деятельность которого не попала в описанные выше исключения? Нужна ли ему онлайн-касса в 2019 году или можно пока работать без нее? Ответ зависит от наличия работников, но опять же есть ограничения по деятельности.

Отсрочка по кассам до 2021 года

Последние новости законодательства о ККТ порадовали многих предпринимателей, которые еще не приобрели кассовую технику. В соответствии с законом от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ, они могут воспользоваться отсрочкой еще на 2 года.

Лесоводство и лесохозяйственная деятельность 58 Письменный и устный перевод 59 Уход за престарелыми и инвалидами 60 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья 61 Резка, обработка и отделка камня для памятников 62 Разработка программ для ЭВМ и баз данных

А в этой таблице собраны виды деятельности, для которых оставили обязанность выдавать с 1 июля 2019 года кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой (это оборудование тоже относится к ККТ).

Таблица 2.

3 Парикмахерские и косметические услуги 6 Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий 9 ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования 10 Перевозка грузов автомобильным транспортом 11 Перевозка пассажиров автомобильным транспортом 18 Ветеринарные услуги 28 Занятия по физкультуре и спорту 32 Перевозка пассажиров водным транспортом 33 Перевозка грузов водным транспортом 37 Охотничье хозяйство и охота 38 Медицинская или фармацевтическая деятельность 40 Услуги по прокату 45 Розничная торговля с площадью зала не более 50 кв.

Отсрочка дана также предпринимателям, которые выполняют работы и оказывают услуги.

В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

Онлайн кассы с 1 июля отменили: полный список

Пока не до конца понятно, можно ли ИП в общепите без работников воспользоваться отсрочкой.

Ведь если говорить о терминах, то это услуги. Конечно, если бизнес предполагает реализацию покупных товаров, то тут ответ на поверхности — ни о какой отсрочке не может быть и речи. Подождем разъяснений чиновников. Письма ФНС по новому закону уже были. Например, такое: от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260. Но из него не следует точно порядок по общепиту.

Отсрочка всем трем категориям коммерсантов (собственные товары / работы / услуги) заявлена до 1 июля 2021 г. И заметим, что актуальна она не только для ПСН. Льгота не зависит от применяемой налоговой системы.

Продавец сможет на законных основаниях трудиться без подключения к сети интернет (не дольше 3 дней), ибо сведения надёжно сохраняются. Сегодня главная проблема для внедрения касс повсеместно – невозможность обеспечения удалённых местностей интернетом.

Другой фактор, замедляющий проведение реформы – дефицит кассовых аппаратов.
Поэтому предпринимателям рекомендуется не затягивать с покупкой до 1 июля.

От предпринимателя требуется:

  • правильно выбрать аппарат и накопитель к нему;
  • подключиться к интернету;
  • получить электронную подпись (квалифицированную);
  • зарегистрировать оборудование в налоговой.

После прохождения перечисленных процедур продавец сможет законно печатать чеки на покупки.

Переход на онлайн-кассы для ИП на патенте

Отсрочку до июля 2019 получили все ИП, работающие на патенте и вменёнке.

Но для некоторых категорий предпринимателей имеется ряд условий для перенесения сроков:

  • срок до 2019 г. не продлён для ИП, чей бизнес – это торговля в розницу либо общепит с привлечением наёмных работников и площадью зала свыше 50 кв.

Правда, это очень скромный перечень видов деятельности. Например, торговля в киосках мороженым и напитками в розлив; продажа газет и журналов; разносная торговля; продажа билетов в транспорте и др.

В основном же, все торговые точки и заведения общепита на ПСН должны установить кассовый аппарат:

  • с 01.07.2018, если есть работники;
  • с 01.07.2019, если ИП работает сам.

Если же индивидуальный предприниматель пока торгует сам, без кассы, а работники будут наняты в период до 1 июля 2019 года, то ККТ надо установить в течение 30 дней после заключения трудового договора.

Услуги на патентной системе налогообложения

Ответить, нужна ли касса для ИП на патенте при оказании услуг, в двух словах не получится.

Ранее действовала норма, которая разрешала исполнителям услуг населению выписывать БСО типографского образца до 1 июля 2019 года.

Освобождены от обязательного использования онлайн-кассы ИП на патенте:

  1. До 1 июля 2019 года:
  • при отсутствии наемных работников — в рамках любого вида деятельности;
  • при наличии наемных работников — в рамках любого вида деятельности кроме тех, что связаны с торговлей и общепитом.
  1. Бессрочно (до тех пор, пока законом не будет определено иного — ССЫЛКА):
  • при осуществлении видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ;
  • при осуществлении видов деятельности, не относящихся к тем, что поименованы в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Отметим, что исключения первого типа (по пункту 2 статьи 2) — общие для всех хозяйствующих субъектов (как ИП, так и организаций — причем, вне зависимости от применяемой системы налогообложения).

ИП может уменьшить стоимость патента на сумму затрат на ККТ, но не более 18 000 рублей за одну единицу.

Причем, в расходах учитываются не только цена самой онлайн-кассы, но и стоимость программного обеспечения, а также оказания услуг по настройке ККТ.

Важное условие: чтобы получить вычет, надо зарегистрировать кассовый аппарат не позднее:

  • 1 июля 2018 года для ИП, занимающихся розничной торговлей или общепитом и имеющим работников;
  • 1 июля 2019 года для остальных видов деятельности на ПСН.

Перед тем, как подать заявление на вычет по кассе, надо оформить сам патент ИП. Заявление подается по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 04.04.2018 N СД-4-3/[email protected]

В листе А заявления надо указать заводской и регистрационный номер кассы, ее модель и дату регистрации в налоговом органе.

На листе Б вносятся реквизиты патента, стоимость которого ИП хочет уменьшить: номер, дата его выдачи, срок уплаты стоимости патента.

Какого-то особого порядка получения льготы не предусмотрено, поэтому лучше сразу оформлять патент на несколько месяцев, чтобы его стоимость превысила заявленный вычет.

Инфоinfo
Например, оформляете патент на 4 месяца, общая стоимость которого 20 000 рублей, а заявленный вычет равен 17 500 рублей. И подавать заявление надо сразу после получения патента, чтобы вы не успели оплатить его первую часть.

Еще раз повторим важную информацию о применении кассовых аппаратов для предпринимателей на патентной системе:

  1. Те, кто торгует в розницу, или занимается общепитом с привлечением наемного персонала, должны применять ККТ с 1 июля 2018 года;
  2. Если в торговле или общепите работников нет, ИП вправе работать без кассы до 1 июля 2019 года;
  3. Те, кто оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), до 1 июля 2019 года могут выписывать БСО.

После этой даты обязанность применять ККТ зависит от того, какими услугами вы занимаетесь. Если это виды деятельности из первой таблицы, от применения кассовых аппаратов вы полностью освобождены. Если услуги из второй таблицы, то с 1 июля 2019 надо выдавать кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой.
  • При условии своевременной регистрации кассового аппарата ИП на патенте может получить налоговый вычет, т.е. уменьшить стоимость патента.
  • Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *